Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Een ondernemer die aan het urencriterium voldoet, heeft recht op de zelfstandigenaftrek. De hoogte van de zelfstandigenaftrek wordt bepaald door de hoogte van de winst. Op de startersaftrek bestaat recht als u recht hebt op de zelfstandigenaftrek en in één van de voorafgaande 5 jaren geen ondernemer was en niet vaker dan tweemaal de startersaftrek hebt genoten. Kort gezegd: de eerste 3 jaar van uw ondernemerschap hebt u recht op de startersaftrek, daarna niet meer. De startersaftrek is een vast bedrag van € 2.123 (in 2010 € 2.110) dat bij uw zelfstandigenaftrek wordt geteld.
Er wordt bij de zelfstandigenaftrek onderscheid gemaakt tussen personen die bij het begin van het kalenderjaar nog geen 65 zijn en zij die dat wel zijn. De laatstgenoemden, de 65+-ers hebben recht op de helft van de in de tabellen genoemde bedragen aan zelfstandigen- en startersaftrek.
Met name bij lagere winsten is het een substantiële aftrekpost. Let op: Leidt de zelfstandigenaftrek tot een negatief inkomen, dan kan dit niet verrekend worden met ander box 1 inkomen. De niet verrekende zelfstandigenaftrek wordt dan maximaal 9 jaar doorgeschoven. Voor starters geldt dit niet, die kunnen dus wel verrekenen met ander box 1 inkomen (loon, uitkering etc.).
| Winst vanaf | tot | Zelfst.aftrek | Startersaftrek | Totaal |
| nihil | 14.045 | 9.484 | 2.123 | 11.607 |
| 14.045 | 16.295 | 8.817 | 2.123 | 10.940 |
| 16.295 | 18.540 | 8.154 | 2.123 | 10.277 |
| 18.540 | 53.070 | 7.266 | 2.123 | 9.389 |
| 53.070 | 55.315 | 6.633 | 2.123 | 8.756 |
| 55.315 | 57.565 | 5.931 | 2.123 | 8.054 |
| 57.565 | 59.810 | 5.236 | 2.123 | 7.359 |
| 59.810 | – | 4.602 | 2.123 | 6.725 |
Zelfstandigen- en startersaftrek 2010 (65+-ers helft)
| Winst vanaf | tot | Zelfst.aftr. < 65 jr. | Starters-aftrek | Totaal | Zelfst.aftr. => 65 jr. | Startersaftrek | Totaal |
| nihil | 13.960 | 9.427 | 2.110 | 11.537 | 4.714 | 1.055 | 5.769 |
| 13.960 | 16.195 | 8.764 | 2.110 | 10.874 | 4.382 | 1.055 | 5.437 |
| 16.195 | 18.425 | 8.105 | 2.110 | 10.215 | 4.053 | 1.055 | 5.108 |
| 18.425 | 52.750 | 7.222 | 2.110 | 9.332 | 3.611 | 1.055 | 4.666 |
| 52.750 | 54.985 | 6.593 | 2.110 | 8.703 | 3.297 | 1.055 | 4.352 |
| 54.985 | 57.220 | 5.895 | 2.110 | 8.005 | 2.948 | 1.055 | 4.003 |
| 57.220 | 59.450 | 5.204 | 2.110 | 7.314 | 2.602 | 1.055 | 3.657 |
| 59.450 | – | 4.574 | 2.110 | 6.684 | 2.287 | 1.055 | 3.342 |
Zelfstandigen- en startersaftrek 2009 (65+-ers helft)
| Winst vanaf | tot | Zelfst.aftr. < 65 jr. | Starters-aftrek | Totaal | Zelfst.aftr. => 65 jr. | Startersaftrek | Totaal |
| nihil | 13.695 | 9.251 | 2.070 | 11.537 | 4.626 | 1.035 | 5.661 |
| 13.995 | 15.890 | 8.600 | 2.070 | 10.670 | 4.300 | 1.035 | 5.335 |
| 15.890 | 18.080 | 7.953 | 2.070 | 10.023 | 3.977 | 1.035 | 5.012 |
| 18.080 | 51.765 | 7.087 | 2.070 | 9.157 | 3.544 | 1.035 | 4.579 |
| 51.765 | 53.955 | 6.470 | 2.070 | 8.540 | 3.235 | 1.035 | 4.270 |
| 53.955 | 56.150 | 5.785 | 2.070 | 7.855 | 2.893 | 1.035 | 3.928 |
| 56.150 | 58.340 | 5.106 | 2.070 | 7.176 | 2.553 | 1.035 | 3.588 |
| 55.340 | – | 4.488 | 2.070 | 6.558 | 2.244 | 1.035 | 3.279 |